个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

　　运作上投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。

　　新“国十条”(《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》)明确提出适时开展个人税收递延型商业养老保险的试点，明确规定，2015年内启动试点工作。

　　新“国十条”当中明确提出要把商业保险建设成为社会保障体系的重要支柱，要求商业保险成为家庭和个人商业保障计划的主要提供者。

　　“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。中国的养老保险体系创立于上个世纪90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

　　作为“兜底”的基础养老保险，是由个人和企业共同缴纳，免税政策已经在中国实行十余年，其中不仅包括个人缴纳中涉及的个人所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。

　　2014年1月1日起，中国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。

　　而对于个人商业养老保险，2015年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全面覆盖中国养老保险体系中基础养老保险、企业年金、个人商业保险这三大领域。

　　随着我国人口老龄化加剧，2017年底老龄人口已经达到了2.4亿，占总人口的17.3%。20世纪90年代，我国养老保险的抚养比是5∶1,5个参保人养1个退休人员。2017年全国抚养比已经降到了2.8∶1，最低的黑龙江甚至是1.3:1，即1.3个参保人养1个退休人员，“老有所养”压力很大。

　　我国养老体系的第一支柱(基本养老保险)收不抵支；第二支柱(企业年金)发展缓慢，参保企业数不足企业总数的0.5%；作为养老保障体系的“第三支柱”，商业养老保险的重要性不言而喻。

　　为此，2018年4月12日，五部委签发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。